Smernica Premium a test koridoru (GPT). (Guideline Premium and Corridor Test (GPT))

Čo je to Smernica Premium a koridorový test (GPT).

Test smernej prémie a koridoru (GPT) sa používa na zistenie, či je možné poistný produkt zdaniť skôr ako poistenie než ako investíciu.

GPT obmedzuje výšku poistného, ktoré je možné zaplatiť na poistnú zmluvu, v pomere k dávke pri úmrtí.

• Test smernej prémie a koridoru (GPT) je test používaný na určenie, či je poistný produkt zdaniteľný ako poistenie alebo ako investícia.
• Výška poistného, ktoré je možné zaplatiť na poistnú zmluvu, v pomere k dávke pri úmrtí poistnej zmluvy je obmedzená smerodajným poistným a koridorovým testom (GPT).
• GPT sa používajú, keď sa poistná zmluva zameriava na časť akumulácie hotovosti na rozdiel od časti dávky v úmrtí.
• Na splnenie definície poistenia v rámci Internal Revenue Service (IRS) musí zmluva o životnom poistení stanovovať dostatočnú „sumu v riziku“, čo je ochrana v prípade úmrtia, ktorú poberateľ dávky dostane po smrti poisteného.
• Usmerňovací prémiový a koridorový test (GPT) bol stanovený zákonom o znížení deficitu (DEFRA).

Porozumenie pokynu Premium and Corridor Test (GPT).

GPT je metóda schválená Internal Revenue Service (IRS), ktorá určuje, či je v životnom poistení povolené zvýhodnené daňové zaobchádzanie.

Životné poistenia majú veľa rôznych tvarov a veľkostí. Špeciálnou súčasťou univerzálnej životnej poistky je rozdelenie poistného do dvoch častí. Prvá časť je alokovaná na náklady na poistku, zatiaľ čo druhá časť na účet akumulácie hotovosti; akýsi sporiaci účet pre poistených. Túto hotovostnú rezervu je možné požičať proti alebo povoliť výbery, a to za určitých podmienok.

Poistenia v životnom poistení môžu byť štruktúrované tak, aby buď plne využívali výhody pri úmrtí, keď osoba zomrie, alebo plne využívali rezervu na akumuláciu hotovosti. Tie, ktoré sa zameriavajú na dávky pri úmrtí, začínajú s vyšším poistným v prvých rokoch a nižším poistným v neskorších rokoch. Životné poistenie zamerané na akumuláciu hotovosti je opačné, s nižším poistným v prvých rokoch a vyšším poistným v neskorších rokoch.

Bez ohľadu na zvolenú životnú poistnú zmluvu musí každá poistná zmluva prejsť konkrétnym testom, ktorý určí, či spĺňa podmienky na zdanenie ako poistný produkt alebo na zdanenie ako investícia. Zdaniť ako poistný produkt je lepšie, pretože daňová sadzba je nižšia.

Existujú dva testy, ktoré určia tento faktor: smerný prémiový a koridorový test (GPT) a test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT).

Implementácia smernice Premium a koridorových testov (GPT).

Metóda GPT sa používa, keď chce poistenec platiť maximálnu výšku poistného pri zachovaní variabilnej dávky pri úmrtí alebo chce maximalizovať množstvo hotovosti, ktoré môže v poistke nazhromaždiť viac, ako maximalizovať dávku pri úmrtí. Namiesto zamerania sa na dávku v prípade úmrtia, ktorá je k dispozícii v očakávanej dĺžke života, sa GPT používa, keď chce poistenec maximalizovať časť akumulácie hotovosti s dávkami v neskoršom veku.

Hodnota poistných zmlúv môže rásť na základe odloženej dane, pričom dávky pri úmrtí sú oslobodené od dane z príjmu alebo dane z kapitálových výnosov. Schopnosť absolvovať GPT je nesmierne dôležitá pre poistenca aj poisťovateľa. Ak poistný produkt neprejde testom, už sa nepovažuje za poistný produkt, a teda sa zdaňuje ako investícia, čo znamená, že ak tento test neprospeje, povedie to k vyššej sadzbe dane.

Okrem riadeného testu poistného a koridoru má poisťovateľ možnosť navrhnúť politiku tak, aby prešla testom akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT). CVAT obmedzuje peňažnú hodnotu vo vzťahu k dávke pri úmrtí, na rozdiel od GPT, ktorá obmedzuje poistné vo vzťahu k dávke pri úmrtí. Podľa toho, ktorý poistný produkt je vybraný, sa určuje, ktorý test sa má použiť.

Poisťovateľ musí uviesť, ktorý test sa v deň emisie použije, a po vydaní poistnej zmluvy sa poisťovateľ nemôže rozhodnúť namiesto toho použiť inú možnosť testu. Výber testu môže určiť, aké budú poistné, peňažná hodnota a výhody.

Smernica Premium and Corridor Test (GPT) a zákon o znížení deficitu (DEFRA).

Pretože zmluvy o životnom poistení majú investičný aspekt prostredníctvom akumulácie hotovosti a úrokov získaných z hotovostných rezerv, začali sa považovať za investičné nástroje s hodnotami odovzdania hotovosti.

IRS sa domnieval, že je dôležité rozlišovať medzi poistkami životného poistenia, ktoré sa používajú ako tradičné poistenie alebo ako investičné nástroje, a preto ustanovili zákon o znížení deficitu z roku 1984 (DEFRA).

Spoločnosť DEFRA stanovila podmienky, ktoré musia univerzálne zmluvy o životnom poistení spĺňať, aby si udržali zvýhodnený daňový status, podľa oddielu 7702. Zákon o vnútorných príjmoch (IRC). Na splnenie definície životného poistenia IRC musia zmluvy o životnom poistení obsahovať dostatočnú „rizikovú sumu“,

to znamená, že čistá ochrana v prípade úmrtia, ktorú by oprávnená osoba dostala po smrti poisteného, je primeraná.