Hrubé dividendy. (Gross Dividends)

Čo sú hrubé dividendy?

V koncepcii podobnej hrubému príjmu sú hrubé dividendy súčtom všetkých dividend prijatých investorom na daňové účely.

Hrubé dividendy zahŕňajú všetky bežné dividendy, ktoré sú vyplatené, plus rozdelenie kapitálových výnosov a nezdaniteľné rozdelenie, ktoré daňovník dostal v priebehu roka pred odpočítaním daní, poplatkov a výdavkov.

Hrubé dividendy možno porovnať s čistými dividendami.

• Hrubé dividendy na daňové účely zahŕňajú všetky bežné dividendy plus rozdelenie kapitálových výnosov a nezdaniteľné rozdelenie.
• Hrubé dividendy sa upravia podľa prítomnosti kvalifikovaných dividend, ako aj akýchkoľvek súvisiacich poplatkov a výdavkov na dividendy.
• Daňovníci používajú formulár IRS 1099-DIV na výpočet svojej zdaniteľnej expozície voči dividendám a súvisiacim výnosom z investícií.

Pochopenie hrubých dividend.

Hrubé dividendy vyplácané americkým investorom sa väčšinou vykazujú na formulári IRS 1099-DIV. Bežné dividendy sa vykazujú v rámčeku 1a, zatiaľ čo ostatné druhy dividendových výnosov sa uvádzajú inde. Všetky dividendy sa považujú za bežné, pokiaľ nie sú osobitne klasifikované ako kvalifikované dividendy. Rámček 1b je určený na vykazovanie kvalifikovaných dividend, ktorý zobrazuje časť sumy v rámčeku 1a, ktorá môže byť oprávnená na zníženie sadzieb kapitálových výnosov. Rámček 3 zobrazuje nerozdelenie dividend.

1099-DIV je potrebné zaslať každému, kto dostal dividendy (vrátane dividend z kapitálových výnosov a dividend s oslobodeným úrokom) a iné výplaty dividend v hodnote najmenej desať dolárov alebo v prípade zadržania finančných prostriedkov na zaplatenie zahraničnej dane z dividend a ďalších distribúcie na sklade za daný rok. Nie všetky príjmy z dividend vykázané na 1099-DIV sú uvedené v zozname B.

V mnohých krajinách sa s príjmami z dividend zaobchádza výhodnejšie ako s bežnými príjmami. Investori môžu hľadať akcie vyplácajúce dividendy, aby mohli využiť potenciálne priaznivejšie daňové podmienky. Výška dane z dividend závisí od celkového príjmu a od toho, či sú dividendy kvalifikované alebo nekvalifikované.

Príklad hrubej dividendy verzus čistá dividenda.

Ako príklad uvedieme, že spoločnosť ABCXYZ sa rozhodla vyplatiť svojim akcionárom dividendy vo výške 1,20 USD.

To znamená, že za každú vlastnenú akciu spoločnosť vypláca dividendy vo výške 1,20 USD.

Ak by akcionár vlastnil 1 000 akcií, dostával by ročnú výplatu vo výške 1 200 dolárov v hrubej dividende.

Spoločnosti v USA zvyčajne vyplácajú štvrťročné dividendy, zatiaľ čo spoločnosti mimo USA všeobecne platia ročné alebo polročné dividendy.

Ak by sa dividenda považovala za bežnú a zdaňovala sa sadzbou 35%, ďalšie 2% smerovali k poplatkom a výdavkom, čistá dividenda by bola v skutočnosti 756 dolárov.

Ak by namiesto toho bola dividenda kvalifikovaná, so zníženou sadzbou dane o 15%, čistá dividenda by bola v skutočnosti 996 dolárov.