Čo je zákon o jednotných prevodoch na maloleté osoby (UTMA) ?
Zákon o jednotných prevodoch neplnoletých osôb (UTMA) umožňuje maloletému dieťaťu prijímať dary – napríklad peniaze, patenty, licenčné poplatky, nehnuteľnosti a výtvarné umenie – bez pomoci zákonného zástupcu alebo správcu.
Účet UTMA umožňuje darcovi alebo ustanovenému opatrovníkovi spravovať účet maloletej až do jej plnoletosti.
UTMA tiež chráni maloletých pred daňovými následkami na dary, a to až do stanovenej hodnoty.
- Zákon o jednotných prevodoch neplnoletých osôb (UTMA) umožňuje maloletej osobe prijímať dary bez pomoci opatrovníka alebo správcu.
- Maloletá osoba sa môže vyhnúť daňovým následkom, kým nedosiahne zákonný vek pre štát.
- Darca môže menovať uschovávateľa, ktorý má fiduciárnu povinnosť spravovať a investovať do vlastníctva maloletej osoby až do plnoletosti.
Ako funguje zákon o jednotných prevodoch na maloletých (UTMA).
UTMA je rozšírením zákona o jednotnom darovaní maloletým (UGMA), ktorý sa obmedzil na prevod cenných papierov.
Zatiaľ čo UTMA ponúka spôsob, ako vytvoriť sporiaci účet pre maloleté deti bez dane, tieto aktíva sa budú počítať ako súčasť zdaniteľného majetku uschovávateľa, kým sa neplnoletá osoba nevezme do držby.
UTMA bola dokončená v roku 1986 Národnou konferenciou komisárov pre jednotné štátne zákony a bola prijatá väčšinou z 50 štátov.
Umožňuje maloletým prijímať dary a vyhnúť sa daňovým následkom, kým štát nedosiahne plnoletý vek, ktorým je zvyčajne 18 alebo 21,1 rokov.
UTMA vs. UGMA.
Rozdiel medzi UTMA a UGMA je doba splatnosti.
UTMA umožňuje splatnosť pred odovzdaním príjemcovi, a to až do 25 rokov.
UGMA dozrieva 18 rokov.
Dátum ukončenia každého z nich sa tiež líši.
Zatiaľ čo ukončenie UGMA je 18 rokov, vek ukončenia UTMA je 21. Ďalej, účty UGMA umožňujú rodičom darovať dary, ako sú peniaze, akcie alebo životné poistenie.
Účty UTMA však umožňujú iba darovanie základného majetku.1.
Právna história.
UTMA je obdobou pôvodnej verzie UGMA, ktorá bola vyvinutá v roku 1956 a revidovaná v roku 1966. UGMA poskytuje spôsob prevodu majetku na maloletú osobu bez potreby formálnej dôvery.
Umožňuje spravovať majetok uschovávateľom, ktorého ustanovuje darca.
Majetok sa potom odovzdá maloletej osobe, keď nadobudne plnoletosť v štáte, v ktorom sa daroval
UTMA začleňuje jazyk UGMA a rozširuje pôvodnú definíciu darov nad rámec hotovosti a cenných papierov tak, aby zahŕňala nehnuteľnosti, obrazy, licenčné poplatky a patenty.
Prijatie alebo zmena a doplnenie UTMA je na každom štáte.1 Štát Florida prijal v roku 2015 zákon, ktorý umožňuje, aby vlastníctvo majetku bolo v držbe uschovávateľa, pokiaľ má maloletý v prípade potreby 25 rokov.
Daňové dôsledky.
Od roku 2018 IRS umožňuje vylúčenie z dane z darovania vo výške až 15 000 dolárov na osobu za kvalifikovaný darček vrátane darov pre maloletých.3 UTMA poskytuje deťom pohodlný spôsob, ako šetriť a investovať bez znášania daňového zaťaženia
Číslo sociálneho zabezpečenia neplnoletej osoby sa používa na účely daňového výkazníctva na účtoch UTMA.
Je tiež dôležité poznamenať, že pretože majetok držaný na účte UTMA vlastní maloletá osoba, môže to mať negatívny dopad, ak neplnoletá osoba žiada o finančnú pomoc alebo štipendiá na vzdelávanie.
Kontrola aktív.
Zákon umožňuje darcovi menovať uschovávateľa, ktorý má fiduciárnu povinnosť spravovať a investovať do vlastníctva maloletej osoby až do plnoletosti.
Majetok patrí neplnoletej osobe od jej obdarovania.
Ak darca počas výkonu funkcie opatrovníka zomrie, hodnota majetku v opatrovníctve sa zahrnie do majetku darcu.
https://www.investopedia.com/terms/u/utma.asp