Regulovaná investičná spoločnosť (RIC). (Regulated Investment Company (RIC))

Čo je regulovaná investičná spoločnosť (RIC).

Regulovanou investičnou spoločnosťou (RIC) môže byť ktorýkoľvek z niekoľkých investičných subjektov.

Môže mať napríklad formu podielového fondu alebo fondu obchodovaného na burze (ETF), trustu pre investovanie do nehnuteľností (REIT) alebo podielového fondu (UIT).

Bez ohľadu na to, akú formu RIC predpokladá, musí sa táto štruktúra považovať za spôsobilú na to, aby daňová služba prešla cez dane z kapitálových výnosov, dividend alebo úrokov získaných od jednotlivých investorov.

Regulovaná investičná spoločnosť je kvalifikovaná na odovzdávanie príjmu podľa nariadenia M IRS, pričom osobitné predpisy na kvalifikáciu ako RIC sú vymedzené v amerických kódexoch, hlave 26, oddieloch 851 až 855, 860 a 4982.

• Regulovanou investičnou spoločnosťou môže byť akýkoľvek typ investičného subjektu vrátane podielových fondov, ETF a REITS.
• RIC musí odvodiť minimálne 90% svojich príjmov z kapitálových výnosov, úrokov alebo dividend získaných z investícií.
• Na získanie kvalifikácie musí byť najmenej 50% celkových aktív spoločnosti vo forme hotovosti, peňažných ekvivalentov alebo cenných papierov.
• Prezident Obama podpísal zákon o modernizácii regulovaných investičných spoločností z roku 2010 do platnosti 22. decembra 2010.

Základy regulovanej investičnej spoločnosti (RIC).

Účelom použitia prechodného alebo prietokového príjmu je vyhnúť sa scenáru dvojitého zdanenia, ako by to bolo v prípade, ak by investičná spoločnosť aj jej investori platili daň z príjmu a ziskov generovaných spoločnosťou.

Pojem „pass-through income“ sa označuje aj ako teória vedenia, pretože investičná spoločnosť funguje ako kanál na odovzdávanie kapitálových ziskov, dividend a úrokov jednotlivým akcionárom.

Bez príspevku pre regulovanú investičnú spoločnosť by investičná spoločnosť aj jej investori museli platiť dane z kapitálových výnosov alebo výnosov spoločnosti.

Pri prechodnom príjme nie je spoločnosť povinná platiť dane z príjmu právnických osôb zo ziskov prevedených akcionárom.

Daň z príjmu sa ukladá iba jednotlivým akcionárom.

Požiadavky na kvalifikáciu ako RIC.

Na to, aby sa podnik kvalifikoval ako regulovaná investičná spoločnosť, musí spĺňať konkrétne časové limity.

RIC musí navyše odvodzovať minimálne 90% svojich príjmov z kapitálových výnosov, úrokov alebo dividend získaných z investícií.

RIC musí ďalej rozdeliť minimálne 90% svojich čistých investičných výnosov vo forme úrokov, dividend alebo kapitálových výnosov medzi svojich akcionárov.

Ak RIC nerozdelí tento podiel na príjmoch, môže podliehať spotrebnej dani zo strany IRS.

Nakoniec, aby sa kvalifikovala ako regulovaná investičná spoločnosť, musí mať aspoň 50% celkových aktív spoločnosti formu hotovosti, peňažných ekvivalentov alebo cenných papierov.

Maximálne 25% celkových aktív spoločnosti môže byť investovaných do cenných papierov jedného emitenta, pokiaľ nejde o štátne cenné papiere alebo cenné papiere iných RIC.

Príklad zo skutočného sveta.

Prezident Obama podpísal 22. decembra 2010 zákon o modernizácii regulovaných investičných spoločností z roku 2010. Vykonal zmeny v pravidlách upravujúcich daňové zaobchádzanie s regulovanými investičnými spoločnosťami (RIC), vrátane otvorených podielových fondov, uzavretých fondov a

väčšina fondov obchodovaných na burze.

Poslednou aktualizáciou pravidiel upravujúcich RIC bol zákon o daňových reformách z roku 1986.

Hlavným dôvodom zákona o modernizácii RIC z roku 2010 boli veľké zmeny v priemysle podielových fondov v priebehu 25 rokov medzi rokmi 1986 a 2010. Ďalej mnohé z daňových pravidiel vzťahujúcich sa na RIC zastarali, vytvorili administratívnu záťaž alebo spôsobili neistotu.