Zmierenie. (Reconciliation)

Čo je to zmierenie?

Zmierenie je účtovný proces, ktorý porovnáva dva súbory záznamov s cieľom skontrolovať, či sú čísla správne a v zhode.

Zosúladenie účtov tiež potvrdzuje, že účty v hlavnej knihe sú konzistentné, presné a úplné.

Zosúladenie účtov je obzvlášť užitočné na vysvetlenie rozdielu medzi dvoma finančnými záznamami alebo zostatkami účtov.

Niektoré rozdiely môžu byť prijateľné z dôvodu načasovania platieb a vkladov.

Nevysvetliteľné alebo záhadné nezrovnalosti však môžu varovať pred podvodom alebo varením kníh.

Podniky a jednotlivci môžu zosúladiť svoje záznamy denne, mesačne alebo ročne.

• Spoločnosti musia zosúladiť svoje účty, aby zabránili chybám v súvahe, skontrolovať, či nedošlo k podvodom, a zosúladiť hlavnú knihu.
• V podvojnom účtovníctve je každá transakcia zaúčtovaná ako debetná aj kreditná.
• Jednotlivci môžu tiež použiť zosúladenie účtov na kontrolu presnosti svojich účtov a účtov na kreditných kartách.

Pochopenie vyrovnania účtu.

Hlavným nástrojom zmierenia je podvojné účtovníctvo.

Neexistuje štandardný spôsob vykonania odsúhlasenia účtu. Všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP) však vyžadujú podvojné účtovníctvo – keď sa transakcia zadáva do hlavnej knihy na dvoch miestach – a je najbežnejším nástrojom na zosúladenie. Podvojné účtovníctvo je užitočný spôsob zosúladenia účtov, ktorý pomáha zachytiť chyby na oboch stranách záznamu. Ďalším spôsobom vykonania vyrovnania je metóda konverzie účtu. Tu sa záznamy ako príjmy alebo zrušené šeky jednoducho porovnávajú so záznamami v hlavnej knihe podobným spôsobom ako pri odsúhlasení osobného účtovníctva.

V podvojnom účtovníctve – ktoré spoločnosti bežne používajú – sa každá finančná transakcia účtuje na dvoch účtoch, vo výkaze ziskov a strát a v súvahe. Jeden účet dostane debetný účet a druhý účet kreditný. Napríklad keď podnik uskutoční predaj, zaúčtuje na ťarchu hotovosti alebo pohľadávok (v súvahe) a pripíše výnosy z predaja (vo výkaze ziskov a strát).

Podvojný zápis môže mať vplyv iba na súvahu.

Je tiež možné vykonať podvojný zápis do denníka, ktorý ovplyvňuje iba súvahu.

Napríklad, ak si podnik vezme dlhodobú pôžičku za 10 000 dolárov, účtovník by ju odpísal z peňažného účtu (majetok v súvahe) a pripísal na účet dlhodobého dlhu (záväzok v súvahe).

Keď podnik dostane faktúru, pripíše sumu faktúry na účty splatné (v súvahe) a zaúčtuje na ťarchu výdavku (vo výkaze ziskov a strát) v rovnakej výške.

Keď spoločnosť zaplatí zmenku, odpíše na ťarchu účtov a pripíše na účet v hotovosti.

S každou transakciou v hlavnej knihe by mala súhlasiť ľavá (debetná) a pravá (kreditná) strana zápisu do denníka, pričom sa odsúhlasí nula.

Zmierenie v osobnom účtovníctve.

Mnoho ľudí pravidelne zosúlaďuje svoje šekové knižky a účty kreditných kariet porovnaním svojich písomných šekov, potvrdení o debetných kartách a potvrdení o kreditnej karte s výpisom z banky a kreditnej karty.

Tento typ vyrovnania účtu umožňuje zistiť, či dochádza k podvodnému výberu peňazí.

Jednotlivci tiež môžu zosúladením svojich účtov zaistiť, aby finančné inštitúcie (FI) neurobili vo svojich účtoch žiadne chyby, a poskytne spotrebiteľom celkový obraz o ich výdavkoch.

Keď dôjde k zosúladeniu účtu, transakcie výpisu by sa mali zhodovať so záznamami majiteľa účtu.

Pre bežný účet je dôležité zohľadniť čakajúce vklady alebo nevyrovnané šeky.

Zmierenie v podnikovom účtovníctve.

Spoločnosti musia zosúladiť svoje účty, aby zabránili chybám v súvahe, skontrolovali podvod a vyhli sa negatívnym stanoviskám audítorov. Spoločnosti zvyčajne vykonávajú vyrovnanie súvahy každý mesiac po uzavretí účtovných kníh za predchádzajúci mesiac. Tento typ zosúlaďovania účtov zahŕňa kontrolu všetkých súvahových účtov, aby sa zabezpečilo, že transakcie boli správne zaúčtované do správneho účtu hlavnej knihy. Môže byť potrebné upraviť záznamy v denníku, ak boli zaúčtované nesprávne.

Je potrebné vykonať určité zosúladenie, aby sa zabezpečilo, že príjmy a odchody peňažných prostriedkov sa zhodujú medzi výkazom ziskov a strát, súvahou a výkazom peňažných tokov. GAAP vyžaduje, aby v prípade, že sa použije priama metóda prezentácie výkazu peňažných tokov, spoločnosť musela zosúladiť peňažné toky s výkazom ziskov a strát a súvahou. Ak sa použije nepriama metóda, potom sa časť o peňažných tokoch z operácií už uvádza ako zosúladenie troch finančných výkazov. Ostatné odsúhlasenie robí z opatrení iných ako GAAP, ako sú napríklad zisk pred úrokmi, zdanením, odpismi a amortizáciou (EBITDA), ich ekvivalenty schválené GAAP.