Recharakterizácia. (Recharacterization)

Čo je to charakterizácia ?

Recharakterizácia je obrátenie konverzie IRA, napríklad z Roth IRA späť na tradičnú IRA, všeobecne s cieľom dosiahnuť lepšie daňové zaobchádzanie. Stratégia recharacterizing from a Roth back to a traditional IRA was banned by the Tax Cuts and Jobs Act of 2017.1

Recharakterizácie sa väčšinou uskutočňovali po konverzii z tradičného individuálneho dôchodkového účtu (IRA) na Roth IRA, aj keď mohli ísť aj inak. Tradičná premena na Rothovú, známa tiež ako „obnovenie“, by mohla vyústiť do významného a neočakávaného daňového zaťaženia – a to natoľko, že jednotlivec, ktorý uskutočnil konverziu, sa mohol rozhodnúť ju vrátiť späť, čo viedlo k recharakterizácii.

Pri opätovných charakterizáciách bolo treba poznať celý rad dôležitých postupov a termínov Internal Revenue Service (IRS). Pretože mnoho ustanovení daňového zákona za rok 2017 bolo určených na ukončenie v daňovom roku 2026, tento text popisuje, ako fungovali recharakterizácie v prípade, že sa opcia v budúcnosti vráti.

• Recharakterizácia je proces premeny Roth IRA späť na tradičnú IRA pre lepšie daňové zaobchádzanie.
• Proces recharakterizácie bol v roku 2017 zakázaný podľa zákona o daňových škrtoch a pracovných miestach.
• Mnoho typov dôchodkových účtov bolo možné previesť na Roth IRA.
• Recharakterizácia umožňovala šancu na zníženie daňovej povinnosti pri konverzii Roth IRA.

Ako funguje charakterizácia.

Keď hovoríme o IRA, recharakterizácie a konverzie sú v podstate opačné akcie. Konverzia sa týka prevzatia majetku v tradičnej IRA – alebo podobného typu dôchodkového účtu, ktorý zahŕňa doláre pred zdanením – a ich presunutia do Roth IRA. Recharacterization reverses a conversion (or rollover). V obidvoch prípadoch zohrávajú úlohu daňové aspekty.

Termín pre opätovné charakterizovanie tradičnej IRA (alebo iného dôchodkového plánu) na konverziu Roth IRA bol predĺžený daňový termín 15. októbra. Splnenie tohto termínu znamenalo, že s akýmkoľvek príspevkom môžete zaobchádzať ako s tradičným príspevkom IRA (nezdaňuje sa).

Napríklad, ak ste uskutočnili konverziu v roku 2019, do 15. októbra 2020 by ste museli dokončiť recharakterizáciu. Môžete tiež zmeniť a odoslať nové daňové priznanie, ak ste už podali dane za konverzný rok. Po recharacterization, budete musieť počkať až do 30 dní alebo do nasledujúceho kalendárneho roka (podľa toho, ktorý bol dlhší), kým sa prevediete na Roth IRA.1

Vyplnenie IRS formy 8606 bolo potrebné na uskutočnenie opätovnej charakterizácie. IRS poskytlo niekoľko zdrojov týkajúcich sa recharakterizácií IRA, napríklad informačnú stránku formulára 8606, časté otázky o recharakterizáciách a pokyny pre formulár 8606.2.

Recharakterizácia a konverzie.

Dôchodkové účty, ktoré boli oprávnené na prevod na Roth IRA, obsahovali nasledujúce:

Konverzia z jedného z vyššie uvedených účtov pred zdanením viedla k zdaniteľnej udalosti, ktorá znamenala, že každý prevedený majetok musí byť zahrnutý do zdaniteľného hrubého príjmu daňovníka.

Týmto sa zaviedlo niekoľko rozhodnutí v oblasti daňového plánovania, napríklad to, či malo zmysel uskutočniť prepočet v priebehu mnohých rokov alebo počkať do jedného roku, kedy pravdepodobne budete v nižšej daňovej kategórii.

Výhodu konverzie na Roth IRA priniesla zvýšená flexibilita pri prijímaní distribúcií.

Pretože Roth IRA sú financované z dolárov, ktoré sú už zdanené, nie sú potrebné minimálne rozdelenia (RMD), ktoré by mohli komplikovať daňové plánovanie v neskoršom živote.

Konverzia Roth IRA tiež zaistila, že dôchodca sa nebude musieť starať o potenciálne zvýšenie federálnych daní v neskoršom živote.