Formulár 1040-A.

Čo bol formulár 1040-A ?.

Formulár 1040-A Internal Revenue Service (IRS) bola zjednodušená verzia formulára 1040, ktorú americkí daňoví poplatníci používajú na podávanie ročného daňového priznania k dani z príjmu.

Aby mohol jednotlivec používať formulár 1040-A, musel spĺňať určité požiadavky, ako napríklad nespracovanie podrobných odpočtov, nevlastnenie firmy a zdaniteľný príjem nižší ako 100 000 dolárov.

Vysvetlenie formulára 1040-A.

Väčšina amerických daňových poplatníkov používa na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmu formulár IRS 1040. Formulár 1040 je podrobný formulár, ktorý ponúka daňovníkom so zložitými investíciami, podrobnými odpočtami, viacerými daňovými úľavami a ročným príjmom viac ako 100 000 dolárov viac príležitostí na zníženie svojej daňovej povinnosti. Pretože s formulárom 1040 sa zvyčajne vyžadujú ďalšie doklady, jednotlivci s jednoduchšou daňovou situáciou mali predtým možnosť použiť namiesto nich formulár 1040-A.2

Formulár 1040-A bol zjednodušenou verziou formulára 1040. Dvojstránkový formulár umožňoval daňovníkom vykazovať bežný príjem, niektoré odpočty a úvery. Jednotlivci, ktorí spadali pod ktorúkoľvek z piatich možností postavenia – slobodný, vedúci domácnosti, sobáš podaný samostatne, sobáš podaný spoločne alebo ovdovený – mohli podať daňové priznanie pomocou 1040-A. Hoci formulár 1040-A bol k dispozícii daňovníkom v akomkoľvek veku a stave registrácie, nie každý bol kvalifikovaný na použitie tohto formulára.3

Registrátori daní, ktorí použili 1040-A, musia mať zdaniteľný príjem menej ako 100 000 dolárov a počas daňového roka nevyužili žiadnu motivačnú opciu na akcie (ISO). Vykázaný príjem musí byť dosiahnutý ako mzda, plat, prepitné, kapitálový zisk, dividenda, príjem z úrokov, kompenzácia v nezamestnanosti, dôchodok, anuita, zdaniteľný dôchodok v sociálnom zabezpečení a na železnici, zdaniteľné štipendium alebo grant a dividenda v Aljašskom trvalom fonde. Akákoľvek iná forma príjmu, napríklad príjem z podnikania, sa musela uvádzať na zložitejšom formulári 1040.1.

Ako fungoval formulár 1040-A ?.

Formulár 1040-A tiež umožnil daňovníkom uplatniť si niekoľko daňových odpočtov s cieľom znížiť ich zdaniteľný príjem. Jediné odpočty, ktoré si mohli uplatniť, však boli úroky zo študentských pôžičiek, postsekundárne školné a poplatky, výdavky na triedu a príspevky na individuálny dôchodkový účet (IRA). Daňovníci, ktorí používajú formulár 1040-A, nemohli požadovať odpočty po jednotlivých položkách. Toto obmedzenie znamenalo, že ak by sa jednotlivec kvalifikoval na iné odpočty zo zdrojov, ako sú charitatívne dary alebo hypotekárne úroky, a celková odpočítateľná suma uvedená v položkách bola vyššia ako štandardné odpočty, nebolo by pre neho výhodné použiť 1040-A.1.

Formulár 1040-A možno použiť aj na uplatnenie daňových úľav. Daňové kredity znižujú konečný výsledok alebo celkový daňový účet platiteľa dane. Kredit, ktorý je možné získať pomocou tohto formulára, bol americký daňový kredit pre príležitosti (AOTC), kredit pre príjmy z príjmu (EIC), daňový bonus na dieťa a ďalšie dieťa, kredit na dieťa a závislú starostlivosť, kredity pre staršie alebo postihnuté osoby a dôchodkové sporenie odvodový kredit.3.

Forma 1040-A vs. Forma 1040-EZ.

Ďalším variantom formulára 1040 bol formulár 1040-EZ, ktorý sa vyplňoval ešte jednoduchšie a ľahšie ako formulár 1040-A a taktiež sa vylúčil počnúc podaním dane v roku 2018.

Ale na formulári 1040-EZ musel jednotlivec podať žiadosť buď ako jeden daňový poplatník, alebo ako manželia podaná spoločne;

nemohli si uplatniť odpočet a mohli si uplatniť iba EIC.4

Aj keď bol formulár 1040-A o niečo zložitejší ako formulár 1040-EZ, v porovnaní s rokom 1040 to bolo ešte pomerne jednoduché. Akonáhle sa ich finančná situácia skomplikovala závislými osobami, špeciálnymi odpočtami a kreditmi – napríklad tými, ktoré súvisia s výučbou po ukončení stredoškolského štúdia –

väčšina daňových poplatníkov potrebovala prejsť z podania s 1040-EZ na 1040-A.

Prepracovaný formulár 1040, ktorý debutoval s daňovým rokom 2018, je navrhnutý tak, aby sa používal oveľa jednoduchšie ako jeho predchodca.

Z tohto dôvodu IRS eliminoval formu 1040-A aj formu 1040-EZ.5.